મુખ્ય મુદ્દાઓ આવકવેરા અધિનિયમ, 2025, 1 એપ્રિલ, 2026થી અમલમાં આવશે. આ કાયદો ભાષાને સરળ બનાવે છે, અપ્રચલિત જોગવાઈઓને દૂર કરે છે અને જોગવાઈઓને એકીકૃત અને પુનર્ગઠન કરે છે. તે 'આકારણી વર્ષ' અને 'ગત વર્ષ'ને બદલે 'કર વર્ષ'ની વિભાવના રજૂ કરે છે. આ કાયદો વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ અસ્કયામતો (VDA)ને વ્યાખ્યાયિત કરે છે, જેમાં ક્રિપ્ટોકરન્સી અને ટોકનાઇઝ્ડ અસ્કયામતો સામેલ છે.

 

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025ને સમજવું

નવા આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 પસાર થવું એ પારદર્શિતા, સમાનતા અને આર્થિક કાર્યક્ષમતા વધારવાના હેતુથી સુવ્યવસ્થિત, સરળ કર માળખું બનાવવાની દિશામાં એક ઐતિહાસિક પગલું છે. વ્યાપક ચર્ચા-વિચારણા પછી સંસદ દ્વારા ઘડવામાં આવેલા, આ કાયદો વૈશ્વિક શ્રેષ્ઠ પ્રથાઓ અને સ્થાનિક આકાંક્ષાઓને અનુરૂપ કર માળખાને આધુનિક બનાવવાની ભારત સરકારની પ્રતિબદ્ધતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે. ટેક્સ સ્લેબને સરળ બનાવીને, મુક્તિઓને તર્કસંગત બનાવીને અને ડિજિટલ પાલન પદ્ધતિઓને એકીકૃત કરીને, આ કાયદો સ્વૈચ્છિક પાલનની સંસ્કૃતિને પ્રોત્સાહન આપતી વખતે વહીવટી ભારણ ઘટાડવાનો પ્રયાસ કરે છે.

ભારતના જૂના કર કાયદાઓને આધુનિક અને સરળ બનાવવા માટે, સરકારે આવકવેરા કાયદા, 1961ની વ્યાપક સમીક્ષાની જાહેરાત કરી છે. આના પરિણામે આવકવેરા બિલ, 2025 રજૂ કરવામાં આવ્યું, જેને વિગતવાર ચકાસણી માટે સંસદની પસંદગી સમિતિને મોકલવામાં આવ્યું છે. હિસ્સેદારો તરફથી વ્યાપક ભલામણો અને સૂચનો પ્રાપ્ત કર્યા પછી, સરકારે મૂળ બિલ પાછું ખેંચવાનો અને સુધારેલું સંસ્કરણ - આવકવેરા (નં. 2) બિલ, 2025 રજૂ કરવાનો નિર્ણય લીધો હતો. આ અપડેટેડ બિલમાં સમિતિના મોટાભાગના સૂચનો તેમજ કાનૂની સ્પષ્ટતા અને મુસદ્દામાં સુધારાઓનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો હતો. તે ચોમાસુ સત્રમાં સંસદના બંને ગૃહો દ્વારા પસાર કરવામાં આવ્યું હતું અને હવે તે ભારતના નવા કર માળખાનો પાયો નાખે છે.

 

 

જટિલતાથી સ્પષ્ટતા સુધી: નવા આવકવેરા કાયદા પાછળનો તર્ક

લો કમિશન (1958) અને ડાયરેક્ટ ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન ઇન્ક્વાયરી કમિટીની ભલામણોના આધારે 1922ના અગાઉના કાયદાને બદલવા માટે આવકવેરા કાયદો, 1961 રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો.

ભારતના આવકવેરા કાયદા, 1961ની જટિલતામાં ફાળો આપતા પરિબળો નીચે મુજબ છે:

5. વ્યાપક સુધારા: આ કાયદામાં લગભગ 65 વખત સુધારો કરવામાં આવ્યો છે, જેમાં છ દાયકામાં વાર્ષિક નાણા કાયદાઓ અને 19 અલગ અલગ કરવેરા કાયદા સુધારા બિલો દ્વારા 4000થી વધુ સુધારાઓનો સમાવેશ થાય છે. જોકે આ ફેરફારો કાયદાને સુસંગત રાખવાનો હેતુ હતો, તેમણે તેની લંબાઈ અને જટિલતામાં નોંધપાત્ર વધારો કર્યો.
6. અસંખ્ય મુક્તિઓ અને કપાત: વર્ષોથી, બચતને પ્રોત્સાહન આપવા, નિકાસને પ્રોત્સાહન આપવા, સંતુલિત વિકાસને પ્રોત્સાહન આપવા અને સામાજિક સમાનતાને પ્રોત્સાહન આપવા જેવા સામાજિક-આર્થિક ઉદ્દેશ્યોને પ્રોત્સાહન આપવા માટે વિવિધ મુક્તિઓ અને કપાતોનો સમાવેશ કરવા માટે કાયદામાં વારંવાર સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. આ જોગવાઈઓમાં નિકાસ કમાણી માટેના લાભો, ચોક્કસ ક્ષેત્રો અથવા પ્રદેશોમાં રોકાણો અને ગ્રામીણ વિકાસ પર ખર્ચનો સમાવેશ થતો હતો.
7. કર આધારમાં ઘટાડો અને મુકદ્દમામાં વધારો: અસંખ્ય મુક્તિઓ અને પ્રોત્સાહનોએ કર આધારમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કર્યો, જેના પરિણામે મુકદ્દમામાં વધારો થયો, વહીવટી ખર્ચમાં વધારો થયો અને પાલનનો બોજ વધ્યો છે.

• viii. પરંપરાગત કાનૂની ભાષા: આ કાયદો પરંપરાગત કાનૂની ભાષામાં લખવામાં આવ્યો હતો, જેમાં લાંબા વાક્યો, વિશાળ જોગવાઈઓ અને વિગતવાર સમજૂતીઓ હતી, જેના કારણે સરેરાશ કરદાતા માટે તેને સમજવું મુશ્કેલ બન્યું.

9. ખંડિત માળખું અને પ્રાચીન જોગવાઈઓ: સુધારાઓ અને ઉમેરાઓના સંચયથી ખંડિત માળખું બન્યું. પ્રાચીન જોગવાઈઓની હાજરીથી આ જટિલતા વધુ વકરી હતી જે હવે ઉપયોગમાં નથી.

નવા કર કાયદા માટે સુધારા પ્રક્રિયા

જુલાઈ 2024માં નાણામંત્રીએ આવકવેરા કાયદા, 1961માં વ્યાપક ફેરફારો કરવાના સરકારના ઇરાદાની જાહેરાત કરી, જેનો હેતુ તેની ભાષાને સરળ બનાવવા, વિવાદો ઘટાડવા અને જૂની જોગવાઈઓને દૂર કરવાનો હતો. આ પ્રયાસનું નેતૃત્વ કરવા માટે, સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ (CBDT) દ્વારા હાલના કાયદાની વ્યાપક સમીક્ષા કરવા માટે એક આંતર-વિભાગીય સમિતિની રચના કરવામાં આવી હતી.

સમિતિએ પરામર્શ અને વિચાર-વિમર્શ સત્રો દ્વારા હિસ્સેદારો - ઉદ્યોગ સંસ્થાઓ, વ્યાવસાયિક સંગઠનો અને કર વિભાગના ક્ષેત્ર અધિકારીઓ સાથે સક્રિય રીતે વાર્તાલાપ કર્યો હતો. તેણે યુકે અને ઓસ્ટ્રેલિયામાં કર સુધારા સહિત આંતરરાષ્ટ્રીય શ્રેષ્ઠ પ્રથાઓમાંથી પણ સમજ મેળવી હતી. ભાષાથી આગળ વધીને, કાયદાને માળખાકીય રીતે સુવ્યવસ્થિત કરવા પર પણ ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવામાં આવ્યું હતું.

આવકવેરા કાયદાના માળખાને સુધારવા માટે, સરળીકરણ પ્રક્રિયા ત્રણ માર્ગદર્શક સિદ્ધાંતોનું પાલન કરે છે:

 

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025ની મુસદ્દા પ્રક્રિયા ત્રણ-સ્તરીય માળખામાં ગોઠવવામાં આવી હતી, અને દરેક ઘટક કાયદાના માળખા, ઉદ્દેશ્ય અને અમલીકરણ વ્યૂહરચનાને આકાર આપવામાં મુખ્ય ભૂમિકા ભજવે છે:

 

નવો કર અભિગમ: ધ્યેય અને દિશા

આવકવેરા કાયદો, 2025 ભારતના પ્રત્યક્ષ કર માળખાને આધુનિક બનાવવા માટે લાવવામાં આવ્યો છે જેનો ઉદ્દેશ્ય કર કાયદાઓને સરળ અને સુવ્યવસ્થિત બનાવવાનો છે, તેમને વધુ સુલભ, પારદર્શક અને મુકદ્દમા માટે ઓછા સંવેદનશીલ બનાવવાનો છે. સરળ ભાષા અપનાવીને અને જોગવાઈઓનું તાર્કિક રીતે પુનર્ગઠન કરીને, આ કાયદો કરદાતાઓની મૂંઝવણ ઘટાડવા અને સ્વૈચ્છિક પાલન સુધારવાનો છે. તે સ્પષ્ટ વ્યાખ્યાઓ અને સુસંગત મૂલ્યાંકન સમયરેખા દ્વારા વિવાદોને ઘટાડવાનો પણ પ્રયાસ કરે છે. આ સુધારો વૈશ્વિક શ્રેષ્ઠ પ્રથાઓ સાથે સંરેખિત થવાની, વ્યવસાય કરવાની સરળતામાં સુધારો કરવા અને વિશ્વાસ-આધારિત કર વાતાવરણને પ્રોત્સાહન આપવાની ભારતની પ્રતિબદ્ધતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે. ટૂંકમાં, આ કાયદો કર દરોમાં ફેરફાર કરવા માટે નહીં પરંતુ કર અનુભવને સુધારવા માટે રચાયેલ છે - તેને વધુ અનુમાનિત, કાર્યક્ષમ અને ડિજિટલ રીતે સક્ષમ બનાવે છે.

 

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025નું સરળ માળખું

નવા આવકવેરા કાયદાને નોંધપાત્ર રીતે સરળ બનાવવામાં આવ્યો છે, જેમાં ઓછા વિભાગો અને પ્રકરણો છે, જે તેને સમજવા અને લાગુ કરવાનું સરળ બનાવે છે. તેમાં સ્પષ્ટતા વધારવા માટે માળખાગત સમયપત્રક તેમજ ઉપયોગી કોષ્ટકો અને સૂત્રોનો પણ સમાવેશ થાય છે. એકંદરે, સારી સુલભતા અને પારદર્શિતા માટે ભાષા અને લેઆઉટને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં આવ્યા છે. મહત્વપૂર્ણ વાત એ છે કે, આ કાયદો હાલના કરવેરા સિદ્ધાંતોને સાચવે છે, સાતત્ય સુનિશ્ચિત કરે છે જ્યારે ઉપયોગીતામાં વધારો કરે છે. આ સુધારાઓ સરળ અને પારદર્શક કર માળખું સ્થાપિત કરીને વ્યવસાય કરવાની સરળતામાં સુધારો કરવાની સરકારની પ્રતિબદ્ધતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કરવેરા માટે એક સુવ્યવસ્થિત અને આધુનિક માળખું રજૂ કરે છે. તે માળખાકીય અને પ્રક્રિયાગત સુધારાઓ દ્વારા સ્પષ્ટતા, સરળીકરણ અને સુધારેલા પાલન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. આ કાયદો પારદર્શિતા વધારવા, મુકદ્દમા ઘટાડવા અને તકનીકી વિકાસ સાથે ગતિ રાખવા માટે રચાયેલ છે.

 

નિષ્કર્ષ

આવકવેરા કાયદો, 2025 ભારતમાં વધુ પારદર્શક, કાર્યક્ષમ અને કરદાતા-મૈત્રીપૂર્ણ પ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલી બનાવવા તરફ એક પરિવર્તનશીલ પગલું છે. કાનૂની માળખાને સરળ બનાવીને, ડિજિટલ પ્રક્રિયાઓ અપનાવીને અને વૈશ્વિક ધોરણો સાથે સંરેખિત કરીને, આ કાયદો આધુનિક નાણાકીય માળખાનો પાયો નાખે છે. પ્રધાનમંત્રી નરેન્દ્ર મોદીના વિકસિત અને સમાવિષ્ટ ભારતના દ્રષ્ટિકોણથી પ્રેરિત, આ સુધારો પાલનની સરળતા, આર્થિક વિકાસ અને સંસ્થાકીય જવાબદારી પ્રત્યે સરકારની પ્રતિબદ્ધતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

સંદર્ભ:

ભારતનું ગેઝેટ:

https://egazette.gov.in/WriteReadData/2025/265620.pdf

પ્રેસ ઇન્ફોર્મેશન બ્યુરો:

https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2159426

https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2062861

સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ (નાણા મંત્રાલય):

https://incometaxindia.gov.in/Lists/Press%20Releases/Attachments/1219/Executive-Summary-on-the-Comprehensive-Simplification-of-the-Income-tax-Act-1961-PressRelease-13-2-25.pdf

બજેટ ભાષણ – ૨૦૨૪-૨૫ (નાણામંત્રી):

https://www.indiabudget.gov.in/doc/bspeech/bs2024_25.pdf

ભારતીય સંસદ:

આવક-કર બિલ સમિતિ પસંદ કરો , 2025 રિપોર્ટ

PDF ડાઉનલોડ કરવા માટે અહીં ક્લિક કરો.

 

SM/IJ/GP/JT

સોશિયલ મીડિયા પર અમને ફોલો કરો :  @PIBAhmedabad    /pibahmedabad1964    /pibahmedabad  pibahmedabad1964[at]gmail[dot]com

(Release ID: 2163279) Visitor Counter : 2