મુખ્ય મુદ્દાઓ નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (નાણાકીય વર્ષ 2025-26) માટે આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ 15 સપ્ટેમ્બર 2025 છે. પહેલાથી ભરેલા ફોર્મ અને ઝડપી ઓનલાઈન પ્રક્રિયાને કારણે ફાઇલિંગ હવે સરળ બન્યું છે. નાણાકીય વર્ષ 2024-25માં 7.28 કરોડથી વધુ ITR રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવ્યા હતા, જે ડિજિટલ માધ્યમોના વધતા અપનાવણને પ્રતિબિંબિત કરે છે. મોડી ફાઇલિંગ પર દંડ અને વ્યાજ લાગુ પડે છે. પૂર્વથી ભરેલી વિગતો અને સરળ આધાર OTP ચકાસણી સાથે www.incometax.gov.in પર ઑનલાઇન ફાઇલ કરો.

પરિચય

15 સપ્ટેમ્બર 2025ની અંતિમ તારીખ (સામાન્ય 31 જુલાઈથી લંબાવવામાં આવી છે) નોન-ઓડિટ કેસ માટે છે. આમાં ITR-1 થી ITR-4 સુધીના ફાઇલર્સનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરા કાયદા હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવું એ એક મહત્વપૂર્ણ પાલન આવશ્યકતા છે. તે વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને તેમની આવક જાહેર કરવા, ચૂકવેલા કરની જાણ કરવા અને જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં રિફંડનો દાવો કરવા સક્ષમ બનાવે છે. સમયસર ફાઇલિંગ દંડ ટાળવામાં મદદ કરે છે, રિફંડની ઝડપી પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરે છે અને લોન મેળવવા, વિઝા મેળવવા અને અન્ય નાણાકીય જરૂરિયાતો પૂરી કરવા માટે સત્તાવાર નાણાકીય રેકોર્ડ તરીકે પણ કામ કરે છે.

નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (નાણાકીય વર્ષ 2025-26) માટે, સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ (CBDT) એ બિન-ઓડિટ કરદાતાઓ માટે નિયત તારીખ લંબાવી છે, જેમાં મોટાભાગના વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજ્ય પરિવારો (HUF) અને ઓડિટને આધીન ન હોય તેવી અન્ય સંસ્થાઓનો સમાવેશ થાય છે, જે 15 સપ્ટેમ્બર 2025 સુધી છે.

નોન-ઓડિટ ટેક્સ ફાઇલ કરવો

નોન-ઓડિટ કેસ ત્યારે થાય છે જ્યારે કરદાતાના ખાતાઓનું આવકવેરા કાયદા હેઠળ ઓડિટ કરવાની જરૂર હોતી નથી. આમાં સામાન્ય રીતે સામેલ છે:

વેતન, પેન્શન, મકાન મિલકત, મૂડી લાભ અથવા અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને HUF.

• નાના વ્યવસાયો અને વ્યાવસાયિકો જે અનુમાનિત કરવેરા યોજના (કલમ 44AD, 44ADA, 44AE) પસંદ કરે છે અને જેમનું ટર્નઓવર ઓડિટ માટે જરૂરી મર્યાદા કરતાં વધુ નથી તેઓ આ શ્રેણીમાં આવે છે.

ITR ફાઇલ કરવાનું મહત્વ

ITR ફાઇલિંગ કાનૂની જરૂરિયાતથી આગળ વધે છે અને વ્યક્તિગત નાણાકીય વિશ્વસનીયતા અને રાષ્ટ્રીય અર્થતંત્ર બંનેને મજબૂત બનાવવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. તે વધતી આવક, રોજગાર અને અર્થતંત્રના વધતા ઔપચારિકરણને પ્રતિબિંબિત કરે છે. વ્યક્તિઓ માટે, નિયમિત ફાઇલિંગ વિશ્વસનીયતા બનાવવામાં મદદ કરે છે, જે લોન મેળવવા, વિઝા સુરક્ષિત કરવા અને વ્યવસાય કરારમાં પ્રવેશવા માટે જરૂરી છે. તે કરદાતાઓને ચૂકવેલા વધારાના કર માટે રિફંડનો દાવો કરવા માટે પણ સક્ષમ બનાવે છે અને ભવિષ્યના સેટઓફ માટે નુકસાનને આગળ ધપાવવાની ખાતરી આપે છે.

સરકાર માટે, ITR ડેટા નીતિ આયોજન, સબસિડી લક્ષ્યાંકિત કરવા અને કર આધારને વિસ્તૃત કરવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ સાધન છે. તે આવક પેટર્ન અને આર્થિક પ્રવૃત્તિ વિશે મૂલ્યવાન માહિતી પ્રદાન કરે છે, જેનાથી વધુ સારા શાસનમાં મદદ મળે છે. પરિણામે, સમયસર અને સચોટ ITR ફાઇલિંગ પારદર્શક, દસ્તાવેજીકૃત અને જવાબદાર અર્થતંત્રમાં ફાળો આપે છે, જેનાથી પાલન અને નાણાકીય સમાવેશ બંને મજબૂત બને છે.

મોડા ફાઇલિંગ માટે ફી

જો નિર્ધારિત નિયત તારીખ પછી રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવે છે, તો લેટ ફી વસૂલવામાં આવે છે. નિયત તારીખ પછી ફાઇલ કરાયેલ રિટર્ન માટે ₹5,000 ફી ચૂકવવાપાત્ર છે. જો કે, જ્યાં કુલ આવક ₹5 લાખથી વધુ ન હોય તેવા કિસ્સાઓમાં, લેટ ફી ₹1,000 સુધી મર્યાદિત છે.

વધુમાં, લેટ ફી ઉપરાંત, ફાઇલિંગમાં વિલંબના કિસ્સામાં બાકી કર રકમ પર દર મહિને 1% વ્યાજ પણ ચૂકવવું પડશે.

ITRની શ્રેણીઓ

આવકવેરા વિભાગ દર વર્ષે વિવિધ શ્રેણીના કરદાતાઓ માટે અલગ અલગ ITR ફોર્મ જારી કરે છે. યોગ્ય ફોર્મ પસંદ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે ખોટું ફોર્મ ભરવાથી રિટર્ન ખામીયુક્ત થઈ શકે છે. નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (નાણાકીય વર્ષ 2025-26) માટે, નીચેના ફોર્મ વ્યક્તિઓ અને નાની સંસ્થાઓ સહિત, ઓડિટ ન હોય તેવા કરદાતાઓ માટે લાગુ પડે છે:

ITR-1 (સહજ) - પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે

આવકવેરા વિભાગ અનુસાર, પગારદાર વ્યક્તિ એ કરદાતા છે જેની આવક નોકરીદાતા પાસેથી પગાર, વેતન, ભથ્થાં, લાભો અથવા પેન્શનના રૂપમાં કમાય છે અને "પગારમાંથી આવક" શીર્ષક હેઠળ વસૂલવામાં આવે છે.

ITR-1નો ઉપયોગ કોણ કરી શકે છે?

ITR-1નો ઉપયોગ એવી વ્યક્તિઓ દ્વારા કરી શકાય છે જેઓ:

નિવાસી વ્યક્તિઓ છે (નોટ ઓર્ડિનરી રેસીડન્ટ)

કુલ આવક ₹50 લાખ સુધીની છે

આવક: પગાર અથવા પેન્શન, એક ઘર, અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક (બેંક વ્યાજ, કૌટુંબિક પેન્શન), ₹5,000 સુધીની કૃષિ આવક

કોણ ITR-1નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી?

ITR-1નો ઉપયોગ એવી વ્યક્તિઓ દ્વારા કરી શકાતો નથી જેઓઃ

કુલ આવક ₹50 લાખથી વધુ હોય

એક કરતાં વધુ રહેણાંક મિલકતમાંથી આવક હોય

મૂડી લાભ (ટૂંકા ગાળાના લાભ અથવા કલમ 112A હેઠળ લાંબા ગાળાના લાભ સહિત) હેઠળ આવક હોય

પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે કોઈપણ અનલિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર હોય

ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ સંપત્તિ (કોઈપણ એન્ટિટીમાં નાણાકીય હિત સહિત) હોય

ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ ખાતામાં સહી કરવાનો અધિકાર હોય

ભારતની બહાર કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી આવક હોય

વેપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક હોય

કર્મચારી સ્ટોક ઓપ્શન (ESOP) પર વિલંબિત કર હોય

જે આવકમાંથી કલમ 194N હેઠળ કર કાપવામાં આવ્યો હોય

આવકના કોઈપણ શીર્ષક હેઠળ કોઈપણ કેરી અગ્રિમ નુકસાન અથવા કેરી ફોરવર્ડ નુકસાન હોય તો

ITR-2 - વ્યક્તિઓ/HUFs માટે (કોઈ વેપાર/વ્યવસાય આવક નથી)

વ્યક્તિઓ જેઓ પગાર, પેન્શન, મકાન મિલકત, મૂડી લાભ, વેપાર/વ્યવસાય અથવા અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક મેળવે છે અને તેમની વ્યક્તિગત ક્ષમતા મુજબ તેમના પર કર લાદવામાં આવે છે.

HUFs (હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો) આવકવેરા કાયદા હેઠળ અલગ એન્ટિટી છે, જેમાં એક જ પૂર્વજના વંશજ તમામ વ્યક્તિઓનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં તેમની પત્નીઓ અને અપરિણીત પુત્રીઓનો સમાવેશ થાય છે. HUF મિલકત, વ્યવસાય અથવા અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક મેળવી શકે છે, અને આવકવેરા કાયદા હેઠળ એક અલગ "વ્યક્તિ" તરીકે કર લાદવામાં આવે છે.

કોણ ફાઇલ કરી શકે છે:

વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) જે ITR-1 (સહજ) ફાઇલ કરવા માટે પાત્ર નથી

કરદાતાઓ જેમની આવક "વેપાર અથવા વ્યવસાયના નફા અને લાભ" માંથી નથી

કરદાતાઓ જેમની આવક ભાગીદારી પેઢીમાંથી મળેલા વ્યાજ, પગાર, બોનસ, કમિશન અથવા મહેનતાણાના સ્વરૂપમાં નથી.

એવા કિસ્સાઓ જ્યાં અન્ય વ્યક્તિ (જેમ કે જીવનસાથી, સગીર બાળક, વગેરે) ની આવક કરદાતાની આવક સાથે જોડવી જરૂરી છે, જો કે ક્લબ કરવાની આવક ITR-2 માટે પાત્ર શ્રેણીઓમાં આવે છે

કોણ ફાઇલ કરી શકતા નથી:

વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) જેમની વર્ષ માટે કુલ આવકમાં "વેપાર અથવા વ્યવસાયના નફા અને લાભ"માંથી મળેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે, અને

જેની આવક ભાગીદારી પેઢીમાંથી મળેલા વ્યાજ, પગાર, બોનસ, કમિશન અથવા મહેનતાણાના સ્વરૂપમાં છે

ITR-3 – વેપાર/વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને HUF માટે

કોણ ફાઇલ કરી શકે છે:

"વેપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ" શીર્ષક હેઠળ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)

જે વ્યક્તિઓ અને HUF જેમની આવક ભાગીદારી પેઢીમાંથી મેળવેલા "વેપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ" શીર્ષક હેઠળ કરપાત્ર છે.

જે વ્યક્તિઓ અને HUF ફાઇલ કરી શકતા નથી:

જેઓ ITR-1, ITR-2, અથવા ITR-4 માટે પાત્ર છે

ITR-4 (સુગમ) - અનુમાનિત આવક માટે

ભારતીય આવકવેરા વિભાગ અનુસાર, અનુમાનિત આવક એ આવકનો ઉલ્લેખ કરે છે જેની ગણતરી વિગતવાર ખાતાવહી ખાતા જાળવવાને બદલે અંદાજિત ધોરણે કરવામાં આવે છે.

અનુમાનિત કરવેરા યોજના હેઠળ, આવકવેરા કાયદો ચોક્કસ કરદાતાઓ (નાના વ્યવસાયો, વ્યાવસાયિકો અને ટ્રાન્સપોર્ટર્સ)ને નિયમિત ખાતા જાળવવા અથવા ઓડિટ કરાવવાની જરૂર વગર, ટર્નઓવર અથવા રસીદોના નિર્ધારિત દરે આવક જાહેર કરવાની મંજૂરી આપે છે.

કોણ ફાઇલ કરી શકે છે:

ITR-4 ફાઇલ કરી શકે છે:

વ્યક્તિઓ હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) અને કંપનીઓ (LLP સિવાય) જે નિવાસી છે

જેમની પાસે વેપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી અનુમાનિત આવક છે

વ્યવસાયિક આવક ઉપરાંત, તેઓ પગાર અથવા પેન્શન, ઘરમાંથી આવક, અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક (જેમ કે બેંક વ્યાજ, કુટુંબ પેન્શન, અથવા ડિવિડન્ડ), અને ₹5,000 સુધીની કૃષિ આવક પણ મેળવી શકે છે.

કોણ ફાઇલ કરી શકતું નથી:

તમે ITR-4નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી જો તમે:

એક વર્ષમાં ₹50 લાખથી વધુ કમાણી કરો છો

કંપનીમાં ડિરેક્ટર છો

એક કરતાં વધુ રહેણાંક મિલકતના માલિક છો

મૂડી લાભ (શેર, મિલકત વગેરેના વેચાણથી નફો), જેમાં કલમ 112A હેઠળ ₹1.25 લાખથી વધુનો લાંબા ગાળાનો લાભ સામેલ છે.

વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે અનલિસ્ટેડ કંપનીના શેર રાખો

ભારતની બહાર પોતાની મિલકત રાખો અથવા વિદેશી આવક રાખો

ભારતની બહાર બેંક ખાતું ચલાવવાનો અધિકાર રાખો

ESOP પર મુલતવી રાખવામાં આવેલ કર હોય

કોઈપણ આવકના વડા હેઠળ કોઈપણ કેરી ફોરવર્ડ નુકસાન અથવા કેરી ફોરવર્ડ નુકસાન હોય

જૂની કર વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી કર વ્યવસ્થા (નાણાકીય વર્ષ 2024-25 / નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે)

આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે, કરદાતાઓએ જૂની કર વ્યવસ્થા અને નવી કર વ્યવસ્થા વચ્ચે પસંદગી કરવાની હોય છે. આ પસંદગી નક્કી કરે છે કે આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવશે અને કપાત અને મુક્તિનો દાવો કરી શકાય કે નહીં.

જૂની વ્યવસ્થા ઊંચા કર દરોની પરંપરાગત વ્યવસ્થા ચાલુ રાખે છે પરંતુ આવકવેરા કાયદા હેઠળ છૂટ અને કપાતની વિશાળ શ્રેણી પ્રદાન કરે છે, જે રોકાણ અને બચત દ્વારા તેમના નાણાકીય આયોજન કરનારાઓ માટે વધુ યોગ્ય બનાવે છે. તેનાથી વિપરીત, કેન્દ્રીય બજેટ 2020માં રજૂ કરાયેલ નવી વ્યવસ્થાનો હેતુ ન્યૂનતમ મુક્તિઓ સાથે નીચા સ્લેબ દરો ઓફર કરીને કરવેરા સરળ બનાવવાનો છે. આ ખાસ કરીને એવા કરદાતાઓ માટે ઉપયોગી છે જેઓ વિગતવાર કર આયોજન અથવા દસ્તાવેજીકરણની જરૂર વગર સરળ સિસ્ટમ પસંદ કરે છે. નાણાકીય વર્ષ 2023-24થી નવી વ્યવસ્થાને ડિફોલ્ટ વિકલ્પ બનાવવામાં આવ્યો છે, જોકે કરદાતાઓ પાસે કોઈપણ સિસ્ટમ પસંદ કરવાની સુગમતા રહેશે જે તેમને સૌથી વધુ ફાયદો કરાવે છે.

તમારું ITR કેવી રીતે ફાઇલ કરવું

PAN/Aadhaar અને પાસવર્ડનો ઉપયોગ કરીને incometax.gov.in પર લોગિન કરો

→ e-File > Income Tax Return > Income Tax Return ફાઇલ કરો પર જાઓ

FY 2025-26 પસંદ કરો

તમારું યોગ્ય ફોર્મ પસંદ કરો

પહેલાથી ભરેલી વિગતો જુઓ (પગાર, TDS, બેંક વ્યાજ)

ખુટતી આવક/કપાત ઉમેરો અને કર વ્યવસ્થા પસંદ કરો (જૂની/નવી)

રિટર્ન સબમિટ કરો

ITR ફાઇલિંગમાં વૃદ્ધિ

વૃદ્ધિ: નાણાકીય વર્ષ 2022-23 અને નાણાકીય વર્ષ 2024-25 વચ્ચે ITR ફાઇલિંગમાં 25%થી વધુનો વધારો

CBDT દ્વારા જાહેર કરાયેલા ડેટા મુજબ, ITR ફાઇલિંગમાં વર્ષોથી સતત વધારો જોવા મળ્યો છે, જે વધતા પાલન અને કર આધારના વિસ્તરણને પ્રતિબિંબિત કરે છે. આકારણી વર્ષ 2024-25 માટે, 31 જુલાઈ, 2024 સુધીમાં રેકોર્ડ 7.28 કરોડ ITR ફાઇલ કરવામાં આવ્યા હતા, જ્યારે આકારણી વર્ષ 2023-24માં આ સંખ્યા 6.77 કરોડ હતી, જે વાર્ષિક ધોરણે 7.5%ની વૃદ્ધિ દર્શાવે છે.

કુલ ફાઇલિંગમાંથી, 72% કરદાતાઓ (5.27 કરોડ)એ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરી, જ્યારે 28% (2.01 કરોડ)એ જૂની વ્યવસ્થા ચાલુ રાખી. ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલે નિયત તારીખ (31 જુલાઈ 2024) પર પણ રેકોર્ડ પ્રવૃત્તિ નોંધાવી, જ્યાં એક જ દિવસમાં 69.92 લાખ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવ્યા. મહત્વપૂર્ણ વાત એ છે કે, કર આધાર વિસ્તરતો રહ્યો, અને AY 2024-25માં 58.57 લાખ પ્રથમ વખત રિટર્ન ફાઇલ કરનારા જોવા મળ્યા.

નિષ્કર્ષ

નાણાકીય વર્ષ 2024-25 (AY 2025-26) માટે આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ 15 સપ્ટેમ્બર 2025 સુધી લંબાવવાથી કરદાતાઓને તેમની પાલન જવાબદારીઓ પૂર્ણ કરવા માટે વધારાનો સમય મળે છે. CBDT ડેટા દર્શાવે છે કે ITR ફાઇલિંગમાં સતત વધારો નોંધાયો છે, 31 જુલાઈ, 2024 સુધીમાં 7.28 કરોડ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં આવ્યા છે, જે ડિજિટલ અપનાવવામાં વધારો અને કર આધારના વિસ્તરણ બંનેને પ્રતિબિંબિત કરે છે. પહેલી વાર આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરનારાઓની વધતી ભાગીદારી, તેમજ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરનારા મોટાભાગના લોકો, સરળ પાલન અને અર્થતંત્રના વધુ ઔપચારિકરણ તરફના પરિવર્તનનો સંકેત આપે છે.

સમયસર અને સચોટ રિટર્ન ફાઇલિંગ વ્યક્તિઓની નાણાકીય વિશ્વસનીયતાને મજબૂત બનાવવામાં અને દેશના અસરકારક શાસનને ટેકો આપવામાં મુખ્ય ભૂમિકા ભજવશે. ITR ફાઇલિંગમાં વધારો ભારતના આર્થિક વિકાસમાં પાલનની સરળતા, પારદર્શિતા અને કરદાતાઓની ભાગીદારી વધારવાના હેતુથી સરકારી પહેલોની સફળતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

સંદર્ભ:
આવકવેરા વિભાગ, નાણા મંત્રાલય

• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/sites/default/files/2025-05/CBDT%20Circular%20no.pdf?utm
• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/individual/return-applicable-2?utm
• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/non-company/return-applicable-0?utm
• https://incometaxindia.gov.in/pages/downloads/income-tax-return.aspx
• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/individual/return-applicable-1
• https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/new-tax-vs-old-tax-regime-faqs?utm
• https://incometaxindia.gov.in/pages/deadline.aspx?utm
• https://incometaxindia.gov.in/Pages/faqs.aspx?c=13&k=આવકનું વળતર ફાઇલ કરવા પર વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો અને જવાબો

પીઆઈબી

• https://www.pib.gov.in/PressReleasePage.aspx?PRID=2040669&utm
• https://www.pib.gov.in/PressReleseDetailm.aspx?PRID=2087659&utm

PDFમાં ડાઉનલોડ કરો

 

SM/IJ/GP/JT

સોશિયલ મીડિયા પર અમને ફોલો કરો :  @PIBAhmedabad    /pibahmedabad1964    /pibahmedabad  pibahmedabad1964[at]gmail[dot]com

(Release ID: 2164471) Visitor Counter : 2